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          【代理記賬】代理記賬中常犯的14個錯誤解析

          【代理記賬】代理記賬中常犯的14個錯誤解析

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          簡要介紹:代理記賬中常犯的14個錯誤解析,下面小編就和大家一起來了解下。
               代理記賬中常犯的14個錯誤解析,下面小編就和大家一起來了解下。 

              1.公司代理注冊零申報    分公司于2005年6月成立,一直至2010年9月從未正式營業,所以也一直未申報納稅。事情究其原因是代理注冊公司幫其注冊的,稅務局所留號碼非公司聯系人號碼,而代理注冊公司也因注冊公司完畢為由不再提供服務業務,所以稅務雖然沒有稅金要繳納,但是也要0申報,這是會計的常識,所以專管員最終鎖定系統,公司總部也流程日漸成熟化,追查出一直未申報的情況,及時委托財務代理公司幫忙處理注銷該分公司,現需要清理稅務事項,在處理該事務過程中,由于財務代理公司對業務不專業性,在網絡上進行補零申報2005年6月的營業稅,誰知一補產生的滯納金就是800塊,覺得是不是時間段不同補得金額也不同,誰知繼續連試兩次都是800塊,驚呆了,一下子就是2400塊了,隨后立馬向專管員反映該情況,申請減免稅款,專管員說網上的確是只能一個月一個月的補零申報,而且網上生成罰單是取消不了的了,但是柜臺可以批量把整個所有月份的納稅申報都進行零申報那樣的話罰款只罰一次金額800元,所以不應該在網上處理已經逾期的納稅申報事項,白白為客戶損失了1600元。從此內疚了很久很久。
               
              2.網上繳稅,重復扣款    通常我們在申報的時候往往都是選擇網絡電子稅務局申報,所以有時候電腦配置或者網絡網站情況不良的時候,經常會出現扣款不成功或者重復扣款的現象發生。在辦公室申報增值稅附征稅12600元,點擊申報納稅后,在點擊繳款之后,網頁隨即顯示網絡故障,隨后關閉網頁重新刷新登陸進入,發現稅款繳納欄剛剛申報的增值稅附征稅待繳款,隨即再次點擊繳款,這次成功了,過了一段時間后,出納登入網銀系統發現賬上扣了兩筆同樣金額的稅款,嚇壞了,立馬撥打了地稅局電話12366,然后咨詢相關退稅手續,立即填寫退稅申報表蓋章去稅務局辦理,三天后所幸退回了該筆稅款。     

              3.通訊補助費    一直以來,我公司有一項福利補助費--手機通訊費。但是我們公司會計都沒有注意到這個也要繳納個人所得稅,直到2014年企業所得稅匯算清繳時被查出,我司漏繳個人所得稅。也由于這個原因,我們公司才意識到,通訊補助費要納入工資中一并管理繳納個人所得稅。為此我司前前后后統計了兩年的手機話費數據,重新補申報個稅為稅務貢獻了10萬多元(個稅和滯納金)。     

              4.多出來的錢    剛畢業做出納,每天都要對現金盤點。一天盤點現金多了2萬元。當時高興的告訴主管,多了2萬元。以為主管會夸自己幾句呢。沒想到主管要我加班排查原因。為此我加班幾個小時還沒有找到原因。估計也是多收了客戶的錢。當時心想要是不告訴主管就不會這么傻的加班了。第二天主管問找到原因沒,我說沒有,主管說寫一個說明上來。于是乎寫了長篇分析為了會多元的文章。想想也是醉了。  
             
              5.專利使用費    2009、2010年以來我司一直對專利技術使用權進行提交資料地稅局備案申請減免稅費。福田地稅也依照備案程序受理了我司提交的減免稅費備案資料,并開具了《稅收減免登記備案通知書》,直到2015年地稅局直接駁回我司連續兩年來總計800多萬技術轉讓專利使用費收入免稅的說法。該局認為稅務機關只對納稅人提供資料的完整性進行了審核,但該審核不改變納稅人真實申報責任。因此該地稅開具的通知書并不屬于核實后批準的行為,同時不存在該企業所申報的技術轉讓所得免征企業所得稅“獲得批準的說法”。其實我司只不過是連續兩年 注會教材_中公注會 全職師資 真賬模擬實戰 廣告 注會教材 中公注會培訓,全國800家教學中心,全職注會師資+24小時答疑掃除盲點, 查看詳情 >  年度陸續收到收入800多萬元,并不是一次性轉讓技術使用費所得(稅法規定:只有一次性轉讓專利技術使用權才可以減免稅費),所以被稅務局稽查科揪住這問題的關鍵處,我司不得不補繳申報100多萬元(稅款和滯納金)。     

              6.未開票的銷項稅費計提    很多企業會計都不是很重視未開票的銷項稅費計提,在我司可是萬萬行不通的,一般銷售商品貨物開票和未開票的稅率都是一樣,這個我就不用多說了,我要說的是不開票的部分,比如說廢舊低值易耗品、專利使用費、廢棄原材料、廢舊的固定資產、科研廢料。他們各自的稅率都不盡相同,有17%、13%、6%等等。但是如果不是17%稅率計提銷項的廢舊玩意,稅務局要求我們企業是要備案的,才可以這樣賬務處理哦,我司之前就是因為沒有備案,被強制要求全部按照17%的稅率計提銷項稅額計提銷項增值稅,補繳3萬多元。(備案要求:復印憑證及所有附件,等待稅務局審核通過后方可按照相應的稅率計提入賬) 

              7.開支票發工資    第一次發工資,開支票到銀行辦理代發。我們公司是在結算賬戶代發工資,所以需要從基本戶轉賬到結算賬戶,結算賬戶才會給我們代發。開支票轉賬的時候,摘要里面寫了:往來。結果結算賬戶不給發?;緫艮D賬到結算賬戶發工資,摘要一定要寫:工資才行。那時候還沒轉賬,支票也是需要老板給密碼,而我們的老板,經常不在國內,當時內心那個糾結啊.又再一次寫郵件申請密碼,當時被總監說了,心情忐忑,就是大老板一個不高興就讓我卷鋪蓋回家了(備注:我的前任也犯了同樣的錯誤,老板覺得太不細心了,搞得他很煩躁,就把我前任開除了,當然公司還是比較正規的,不滿一年,發了一個月的工資作為經濟補償)9.開發票,發票不夠  前不久,又開錯了一次發票。因為這個公司只能開萬元票。合同金額由14萬多了,所以我得開14張發票。當時因為打印機壞了,老是卡紙。搞了一個上午躁。就換了另一個公司的打印機(備注:因為我們老板又三家公司,都是一起辦公)。因為心情不好,所以在錄入開票資料的時候,也沒有細心檢查。等我開完14張發票,心情終于不錯了,打算在蓋章之前先檢查下開票資料(前車之鑒,不想像上次一樣了),結果一檢查,壞了,只錄入了開戶行,銀行賬戶忘記了。當時心里那個想哭啊(因為沒有發票了,所以需要第二天再去稅局買了發票重新開)10.支票公司名稱    關于支票的書寫問題,有一次開支票去提取備用金,結果到了銀行,人家告訴我,公司名字寫有了,本來是”信息科技有限公司”,我順手就寫成了”信息技術有限公司”。又要重新回公司,再開一張發票,去總監那里蓋章(備注:公司的章都在財務總監處保管),又在總監那里留下一個不好的印象,悲乎哀哉!   

             8.公司轉賬,轉錯賬戶    公司現金賬戶轉賬,本來是要把錢轉到老板娘的借記卡,因為每個月也要還老板娘的信用卡,所以在收款人那里有信用卡和借記卡的卡號,一個不小心就把錢轉到信用卡去了。結果只能打電話到信用卡中心,請信用卡中心那邊把錢退回公司現金賬戶。     

            9.工作交接    帶主機去國稅局升級開票系統的時候,從1點等到5點終于輪到我的時候,航天的人卻跟我說去年的25份普票沒有拿來作廢銷毀,所以不可以升級,就這樣退回來,當時我覺得好奇怪,哪來的普票呀,我怎么不知道呀,后來我只好拿主機回去,細細想了一下才知道原來跟會計交接的時候,我跟她沒交接清楚,她給我的資料我都沒有細細核對,交接單也不看清楚,就這樣稀里糊涂的交接了才導致這種局面的發生,然后他換號碼電話也打不通,后來我找了一天也找不到,做好最壞打算去登報當作發票丟失處理的時候,最后才在一個小角落的柜子找到,這件事情告訴我,以后交接或者其他情況的時候,做事一定要認真,想清楚明白,以免再犯這種低級小錯誤。

            10.發票認證    購買金稅盤同時拿到增值稅專用發票,我沒問任何人直接把這個金稅盤的發票認證了,把他當作一般客戶給的增值稅專用發票認證了,其實我心里是有疑惑的,但是我沒問,直接認證了,最后只能抵扣認證的那30多塊錢,本來230可以全額抵扣的,我沒有,后來被老板知道罵了一頓,這件事情告訴我,一件事情不確定,有疑惑的時候一定要問清楚,同時要時刻關注一些動態,了解一些政策,知道那些可以抵扣之類的,會計是幫老板合理省錢的,如果這個都不知道,老板請你來干嘛。

            11.賬款明細    我在做帳的時候也犯過很低級的錯誤,在選擇應付賬款的明細公司的時候,本來是應該選擇A的,我卻選擇了下面的B,而且在檢查的時候也沒有發現,直到把會計憑證跟對應的原始憑證裝訂成冊的時候才發現不一致,但是我已經吧月度的財務報表那些上傳了,而且我用的做帳A9系統不可以反結賬那些的,所以我只好下個月的時候紅沖這筆分錄,然后再補上一筆正確的分錄,把應付賬款改成正確的B,經過這件事情后,我每次做完賬的時候,我會先檢查,怕自己檢查疏忽,我以前是做完賬結完帳那些就去國稅局填報表的再打印憑證裝訂成冊,我現在是改成先把憑證裝訂成冊的時候,這時候也可以檢查一遍,然后再去國稅局上傳報表,最后在做帳系統的登帳結轉,順序3步完全調過來了,但是這樣的低級錯誤卻沒有犯過。

            12.發票產品單位    有一次我開發票給客戶,因為有60,70種產品,其他都是個,就一個是批,我沒看清楚,也開成了個,然后次月客戶來投訴我,說我沒看清楚就亂開,然后要不是看在她們認證了的份上,要我開紅字發票的,因為這個錯誤導致被客戶老板罵,而且差一點要開紅字發票,一個疏忽導致那么多問題,這件事情告訴我開發票不要以為很簡單,一定要開清楚,一個單價都要看清楚,做會計什么事情都不能疏忽,馬虎大意,不然造成會釀成嚴重的后果。  
             
            13.預收賬款和預付賬款    我公司原來的會計做帳只用應收賬款和應付賬款科目,沒有預收賬款和預付賬款科目,有些客戶提前給我們錢,我們還沒開票,或者提前支付錢給供應商,供應商還沒有開票給我們,這些應該近預收賬款或者應付賬款的,原來的會計這樣做我明知道不對還跟著這樣子做,知道后來會計事務所給我們做審計報告的時候,說這樣做到時候國稅局來查就死定了,我這時候才意識到問題的嚴重性,慢慢的修改過來,人家明明這樣做,不符合會計準則,我還跟著這樣做,如果沒有會計事務所的提醒,到國稅局來檢查的時候就慘了。    

           14.增值稅和營業稅    國稅交的是增值稅,地稅交的是營業稅,小規模納稅人增值稅的計稅依據是根據票面金額/1.03*0.03=應交稅,營業稅的計稅依據是直接根據票面金額*0.03=應交稅,我當時沒弄清楚,都按增值稅計稅依據,導致報稅錯誤,被主管批評,自己還得跑稅局個人所得稅零申報    申報個人所得稅時,不管工資薪金有沒超過3500都得報稅,超過3500要交個人所得稅,沒有超過3500需0申報,當時我以為沒超過3500的不需要申報,導致漏報。文化事業廣告發布費    申報文化事業建設費的時候,計稅依據是直接用票面金額*稅率,
          與增值稅的計稅依據是有差別的,申報稅要記得涉及到“廣告發布費”的,是可以抵減的,切記不應一起計入報稅。 

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